Die Steuergesetzgebung ändert sich in den VAE

Ab dem 1. Januar 2026 werden die VAE wird umsetzen wesentliche Änderungen an seinen steuergesetzgebung.

Das Finanzministerium der VAE hat eine umfassende Reform des Steuerrahmens des Landes angekündigt. Bundesgesetz Nr. 17 von 2025 führt Änderungen des Kernbundesgesetzes Nr. 28 von 2022 zu Steuerverfahren und wird Anfang nächsten Jahres in Kraft treten.

Die Reform zielt darauf ab, die Effizienz des Steuersystems zu verbessern, die Compliance für Unternehmen zu vereinfachen und die Transparenz über alle Finanzprozesse hinweg zu verbessern.

Überzahlung Erstattungen: Fünf-Jahres-Anmeldefenster.
Eine der wichtigsten Änderungen ist die Einführung eines festen fünfjahreszeitraum für die Beantragung von Erstattungen zu viel gezahlter Steuern. Steuerzahler können bei der Bundessteuerbehörde (FTA) innerhalb von fünf Jahren nach Ablauf des jeweiligen Steuerzeitraums eine Rückerstattung eines Guthabens beantragen oder mit künftigen Steuerschulden verrechnen.

Es gelten bestimmte Ausnahmen. Ein Antrag kann nach Ablauf der Fünfjahresfrist gestellt werden, wenn der Kreditsaldo nach Ablauf dieser Frist oder innerhalb der letzten Frist entstanden ist. 90 Tage. Nach Angaben des Ministeriums wird dieser Ansatz eine größere finanzielle Sicherheit bieten und dazu beitragen, die Steuerverfahren zu rationalisieren.

Erweiterte Befugnisse der Steuerbehörde.
Nach dem neuen Gesetz wird die FTA eine breitere Befugnis erhalten, Audits durchzuführen und Entscheidungen zu treffen, auch wenn die Verjährungsfrist in bestimmten Fällen abgelaufen ist, z. B. wenn ein Erstattungsantrag im letzten Jahr des zulässigen Zeitraums eingereicht wird.

Diese Maßnahme soll den Steuerzahlerschutz mit den fiskalischen Interessen des Staates in Einklang bringen.

Offizielle Anleitung von der FTA.
Die Steuerbehörde erhält auch das Recht, verbindliche Leitlinien zu erlassen, wie die Steuergesetzgebung auf bestimmte Transaktionen anzuwenden ist. Ziel ist es, die Interpretation zu standardisieren, Inkonsistenzen zu beseitigen und die Gesamtwirksamkeit des Steuersystems zu verbessern.

Übergangsfrist für Unternehmen.
Um Fairness zu gewährleisten, wurden Übergangsbestimmungen eingeführt. Steuerzahler mit Kreditsalden, deren Fünfjahreszeitraum vor dem 1. Januar 2026 abgelaufen ist oder innerhalb eines Jahres nach diesem Datum abläuft, können Erstattungsanträge innerhalb eines Zeitraums von ein Jahr ab dem Datum des Inkrafttretens des Gesetzes.

Darüber hinaus haben die Steuerzahler die Möglichkeit, freiwillig Informationen im Zusammenhang mit ihrer Forderung innerhalb zwei Jahre ab dem Tag der Übermittlung, sofern die Freihandelszone noch keinen endgültigen Beschluss erlassen hat.

Internationale Standards und Wettbewerbsfähigkeit.
Das Ministerium betont, dass die Reform die Verpflichtung der VAE widerspiegelt, ihr Steuersystem an die führenden internationalen Praktiken anzupassen.

Es wird erwartet, dass die Änderungen den Verwaltungsaufwand für Unternehmen verringern, das Vertrauen in den Steuerrahmen stärken und die Nachhaltigkeit der Staatseinnahmen sicherstellen werden. Langfristig soll die Reform die Wettbewerbsfähigkeit des finanziellen Umfelds der VAE auf globaler Ebene verbessern.