Desde el 1 de enero de 2026, los Emiratos Árabes Unidos se aplicará importantes cambios en sus legislación fiscal.
El Ministerio de Finanzas de la UAE ha anunciado una importante reforma del marco fiscal del país. Ley Federal No. 17 de 2025 introduce enmiendas a la Ley Federal fundamental No. 28 de 2022 sobre procedimientos fiscales y entrarán en vigor a principios del próximo año.
La reforma tiene por objeto mejorar la eficiencia del sistema tributario, simplificar el cumplimiento de las empresas y aumentar la transparencia en todos los procesos financieros.
Devoluciones de sobrepago: ventana de presentación de cinco años.
Uno de los cambios clave es la introducción de un quinquenal period para reclamar reembolsos de impuestos sobresembolsos. Los contribuyentes podrán solicitar a la Autoridad Fiscal Federal (TLC) un reembolso de un saldo de crédito o compensarlo con las obligaciones fiscales futuras dentro de los cinco años siguientes al final del período fiscal pertinente.
Se aplican algunas excepciones. Una reclamación podrá presentarse después del plazo de cinco años si el saldo de crédito se produce después de la expiración de ese período o dentro de su final 90 días. Según el Ministerio, este enfoque proporcionará mayor certeza financiera y ayudará a simplificar los procedimientos fiscales.
Poderes ampliados de la autoridad tributaria.
En virtud de la nueva ley, el TLC recibirá una autoridad más amplia para realizar auditorías y emitir decisiones incluso después de que el plazo de prescripción haya expirado en casos concretos, como cuando se presente una solicitud de reembolso durante el año final del período permitido.
Esta medida tiene por objeto equilibrar la protección de los contribuyentes con los intereses fiscales del Estado.
Orientación oficial del TLC.
La autoridad tributaria también tendrá derecho a emitir orientaciones vinculantes sobre la forma en que la legislación tributaria se aplica a transacciones específicas. El objetivo es estandarizar la interpretación, eliminar las incoherencias y mejorar la eficacia general del sistema tributario.
Período de transición para las empresas.
Para garantizar la equidad, se han introducido disposiciones transitorias. Los contribuyentes con saldos de crédito cuyo período de cinco años expiraba antes del 1 de enero de 2026, o expiraba dentro de un año después de esa fecha, podrán presentar reclamaciones de reembolso dentro de un plazo un año de la fecha efectiva de la ley.
Además, los contribuyentes tendrán la opción de revelar voluntariamente información relacionada con su reclamación dentro de dos años a partir de la fecha de presentación, siempre que el TLC todavía no haya emitido una decisión definitiva.
Normas internacionales y competitividad.
El Ministerio hace hincapié en que la reforma refleja el compromiso de los Emiratos Árabes Unidos de alinear su sistema tributario con las prácticas internacionales más importantes.
Se espera que los cambios reduzcan las cargas administrativas de las empresas, fortalezcan la confianza en el marco tributario y garanticen la sostenibilidad de los ingresos gubernamentales. A largo plazo, la reforma se establece para mejorar la competitividad del entorno financiero de los Emiratos Árabes Unidos en la etapa global.
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