تغيرت التشريعات الضريبية في الولايات المتحدة الأمريكية

من 1 كانون الثاني/يناير 2026، سينفذ التغييرات الهامة التي طرأت على التشريعات الضريبية.

وقد أعلنت وزارة المالية في الإمارات العربية المتحدة عن إجراء إصلاح رئيسي للإطار الضريبي للبلد. القانون الاتحادي رقم (17) من عام 2025 يُدخل تعديلات على القانون الاتحادي الأساسي رقم. (28) من عام 2022 بشأن الإجراءات الضريبية وسيدخل حيز النفاذ في بداية العام المقبل.

ويهدف الإصلاح إلى تحسين كفاءة النظام الضريبي، وتبسيط الامتثال للمؤسسات التجارية، وتعزيز الشفافية في العمليات المالية.

المبالغ المستردة الزائدة عن الدفع: نافذة إيداع لمدة خمس سنوات.
أحد التغييرات الرئيسية هو إدخال نظام ثابت فترة السنوات الخمس عن المطالبة باسترداد الضرائب الزائدة. وسيتمكن دافعو الضرائب من تقديم طلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب من أجل استرداد رصيد ائتماني أو تعويضه عن الالتزامات الضريبية المقبلة في غضون خمس سنوات من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة.

وتنطبق بعض الاستثناءات. يجوز تقديم مطالبة بعد انقضاء خمس سنوات إذا نشأ رصيد ائتماني بعد انتهاء تلك الفترة أو في غضون الأجل النهائي 90 يوما. According to the Ministry, this approach will provide greater financial certainty and help streamline tax procedures.

صلاحيات واسعة للسلطة الضريبية.
وبموجب القانون الجديد، ستتمتع المحكمة الانتقالية بسلطة أوسع لإجراء عمليات مراجعة الحسابات وإصدار القرارات حتى بعد انتهاء مدة التقادم في حالات محددة، مثل الحالات التي يقدم فيها طلب استرداد الأموال خلال السنة الأخيرة من الفترة المسموح بها.

ويهدف هذا التدبير إلى تحقيق التوازن بين حماية دافعي الضرائب والمصالح المالية للدولة.

إرشادات رسمية من وكالة التجارة الحرة.
وستكتسب السلطة الضريبية أيضا الحق في إصدار توجيهات ملزمة بشأن كيفية تطبيق التشريعات الضريبية على معاملات محددة. والهدف من ذلك هو توحيد التفسير، والقضاء على أوجه عدم الاتساق، وتحسين الفعالية العامة للنظام الضريبي.

الفترة الانتقالية للأعمال التجارية.
ولضمان الإنصاف، أُدخلت أحكام انتقالية. يُسمح لدافعي الضرائب ذوي الأرصدة الدائنة الذين تنتهي فترة خمس سنوات قبل 1 كانون الثاني/يناير 2026، أو تنتهي في غضون سنة واحدة من ذلك التاريخ، بتقديم مطالبات استرداد الأموال في غضون سنة واحدة من ذلك التاريخ سنة واحدة اعتبارا من تاريخ نفاذ القانون.

وبالإضافة إلى ذلك، سيكون أمام دافعي الضرائب خيار الكشف طوعاً عن المعلومات المتصلة بمطالبتهم في إطار سنتان ومنذ تاريخ التقديم، شريطة ألا تصدر هيئة التجارة الحرة بعد قرارا نهائيا.

International standards and competitiveness.
وتشدد الوزارة على أن الإصلاح يعكس التزام الإمارات العربية المتحدة بمواءمة نظامها الضريبي مع الممارسات الدولية الرائدة.

ومن المتوقع أن تؤدي هذه التغييرات إلى الحد من الأعباء الإدارية على الأعمال التجارية، وتعزيز الثقة في الإطار الضريبي، وكفالة استدامة الإيرادات الحكومية. وعلى المدى الطويل، فإن الإصلاح مصمم لتعزيز القدرة التنافسية للبيئة المالية للاتحاد في المرحلة العالمية.